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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 案例材料： A 公司是一家小型企業(yè)，成立以來(lái)一直持有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，2016 年擬調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn) 投資策略，財(cái)務(wù)部門(mén)做出了以下分析和建議： (1) 公司上年度持有現(xiàn)金平均余額為 50 萬(wàn)元。經(jīng)分析，公司正常開(kāi)支的現(xiàn)金需求平均為 20 萬(wàn)元，另需持有 10 萬(wàn)元現(xiàn)金以應(yīng)對(duì)意外事項(xiàng)。建議公司減少 20 萬(wàn)元現(xiàn)金持有量。 (2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應(yīng)收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標(biāo) 準(zhǔn)、縮短信用期限、加強(qiáng)收賬管理以減少應(yīng)收賬款占用的資金，預(yù)計(jì)可節(jié)約資金占用 50 萬(wàn) 元。 結(jié)合案例材料，回答下列問(wèn)題： (1) 流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可分為：寬松型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、適中型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略和緊縮 型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。指出調(diào)整前 A 公司的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略類(lèi)型，并分析其特點(diǎn)；（6 分） (2) 指出 A 公司持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)； （4 分） (3) 指出財(cái)務(wù)部門(mén)提出的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略調(diào)整建議有哪些。 （5 分）

    2016年10月財(cái)務(wù)管理學(xué)

    卷面總分：100分     試卷年份：2016    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    案例材料：

    A 公司是一家小型企業(yè)，成立以來(lái)一直持有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，2016 年擬調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)

    投資策略，財(cái)務(wù)部門(mén)做出了以下分析和建議：

    (1) 公司上年度持有現(xiàn)金平均余額為 50 萬(wàn)元。經(jīng)分析，公司正常開(kāi)支的現(xiàn)金需求平均為

    20 萬(wàn)元，另需持有 10 萬(wàn)元現(xiàn)金以應(yīng)對(duì)意外事項(xiàng)。建議公司減少 20 萬(wàn)元現(xiàn)金持有量。

    (2) 公司一直采用寬松的信用政策，上年度應(yīng)收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標(biāo)

    準(zhǔn)、縮短信用期限、加強(qiáng)收賬管理以減少應(yīng)收賬款占用的資金，預(yù)計(jì)可節(jié)約資金占用 50 萬(wàn)

    元。

    結(jié)合案例材料，回答下列問(wèn)題：

    (1) 流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可分為：寬松型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略、適中型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略和緊縮

    型流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。指出調(diào)整前 A 公司的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略類(lèi)型，并分析其特點(diǎn)；（6

    分）

    (2) 指出 A 公司持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)； （4 分）

    (3) 指出財(cái)務(wù)部門(mén)提出的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略調(diào)整建議有哪些。 （5 分）


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    下列屬于長(zhǎng)期債券資本成本構(gòu)成內(nèi)容的有

    • A、手續(xù)費(fèi)
    • B、印刷費(fèi)
    • C、推銷(xiāo)費(fèi)
    • D、注冊(cè)費(fèi)
    • E、利息費(fèi)用

    對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，不考慮的成本是

    • A、沉沒(méi)成本
    • B、設(shè)備購(gòu)置成本
    • C、設(shè)備安裝成本
    • D、設(shè)備運(yùn)輸成本

    某公司 2016 年資本總額為 1 000 萬(wàn)元，其中：長(zhǎng)期借款為 400 萬(wàn)元，年利率為 10%， 每年付息一次；普通股為 600 萬(wàn)元，每股市價(jià)為 10 元。2015 年發(fā)放現(xiàn)金股利為每股

    1 元，預(yù)計(jì)年股利增長(zhǎng)率為 5% 。不考慮籌資費(fèi)用，公司適用的所得稅稅率為 25% 。

    要求 :（1)分別計(jì)算長(zhǎng)期借款和普通股的資本成本；

    (2) 分別計(jì)算長(zhǎng)期借款和普通股在資本總額中所占比重；

    (3) 計(jì)算該公司加權(quán)平均資本成本。


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